Spolka offshore na Mauritiusie: co naprawde musisz wiedziec

Pojecie "offshore" na Mauritiusie: przestarzala koncepcja

Pojecie "spolki offshore" jest nadal powszechnie uzywane w wyszukiwaniach dotyczacych Mauritiusa. Odpowiada ono historycznej rzeczywistosci -- dawnych reziymow tzw. "offshore", ktore oferowaly spolki bez opodatkowania, bez substancji i przy minimalnej przejrzystosci. Model ten nie istnieje juz na Mauritiusie od czasu fundamentalnych reform z lat 2018-2019.

Komisja Uslug Finansowych (FSC) oraz rzad Mauritiusa przeprowadzily gruntowna transformacje miedzynarodowego sektora finansowego. Mauritius pozycjonuje sie teraz jako Miedzynarodowe Centrum Finansowe (IFC) -- regulowane, przejrzyste miedzynarodowe centrum finansowe, przestrzegajace globalnych standardow. Ta ewolucja nie jest kosmetyczna: towarzyszy jej realne wymogi w zakresie substancji ekonomicznej, zgodnosci podatkowej i miedzynarodowej wspolpracy.

Konkretnie, dawne kategorie -- "Category 1 Global Business Licence" i "Category 2 Global Business Licence" -- zostaly zastapione dwiema jasno zdefiniowanymi strukturami:

• Global Business Company (GBC) -- regulowana struktura posiadajaca licencje FSC.
• Authorised Company (AC) -- uproszczona struktura zarejestrowana w FSC bez licencji.

Obydwie struktury podlegaja opodatkowaniu wedlug stawki 15 %, musza spelnic obowiazki w zakresie zgodnosci z przepisami i rachunkowosci oraz podlegaja nadzorowi maurytyjskich organow. Zapoznaj sie z naszym kompleksowym przewodnikiem na temat opodatkowania spolek na Mauritiusie, aby uzyskac pelny przeglad.

Struktury miedzynarodowe dostepne na Mauritiusie

Global Business Company (GBC)

GBC jest wzorcowa struktura dla dzialalnosci miedzynarodowej na Mauritiusie. Posiada licencje Komisji Uslug Finansowych, ktora zapewnia kilka istotnych korzysci:

• Dostep do sieci 44 umow o unikaniu podwojnego opodatkowania podpisanych przez Mauritius (Indie, Republika Poludniowej Afryki, Wielka Brytania, Francja, Luksemburg, Chiny, Singapur itp.).
• Mozliwosc prowadzenia dzialalnosci regulowanej: zarzadzanie funduszami, uslugi finansowe, ubezpieczenia, leasing miedzynarodowy.
• Uprawnienie do Certyfikatu Rezydencji Podatkowej wydawanego przez Mauritius Revenue Authority, niezbednego do stosowania postanowien umow podatkowych.
• Postrzeganie jako podmiot o wiarygodnosci i solidnosci przez banki, partnerow handlowych i zagraniczne organy podatkowe.

W zamian GBC musi wykazac rzeczywista substancje ekonomiczna na Mauritiusie: co najmniej dwoch dyrektorow rezydentow, posiedzenia zarzadu odbywajace sie na Mauritiusie, pomieszczenia, wykwalifikowany personel i wydatki operacyjne na terytorium kraju.

Authorised Company (AC)

Authorised Company jest lzejsza struktura, odpowiednia dla dzialalnosci niewymagajacej dostepu do umow podatkowych ani prowadzenia dzialalnosci regulowanej. Nie posiada licencji FSC, a jej wymogi dotyczace substancji sa ograniczone. Jest typowo odpowiednia dla czystych holdingow, zarzadzania wlasnosccia intelektualna, miedzynarodowego e-commerce lub uslug doradczych swiadczonych zagranicznej klienteli.

AC nie moze prowadzic dzialalnosci na Mauritiusie, nie korzysta z UPO i nie moze uzyskac Certyfikatu Rezydencji Podatkowej.

Dlaczego Mauritius nie jest juz uznawany za "raj podatkowy"

Pytanie pojawia sie regularnie: czy Mauritius jest rajem podatkowym? Odpowiedz brzmi zdecydowanie nie, z obiektywnych i weryfikowalnych powodow:

• Zgodnosc z FATF: Mauritius jest czlonkiem Grupy Dzialania Finansowego (FATF) i ESAAMLG (Eastern and Southern Africa Anti-Money Laundering Group). Kraj przeszedl wzajemne oceny i nie figuruje na zadnej szarej ani czarnej liscie FATF od czasu usuniecia z szarej listy w 2021 roku.
• Biala lista UE: Mauritius figuruje na liscie Unii Europejskiej jurysdykcji wspolpracujacych w sprawach podatkowych. Ta kwalifikacja jest regularnie ponownie oceniana i odzwierciedla przestrzeganie standardow dobrego zarzadzania podatkowego.
• Standardy OECD: Mauritius jest sygnatariuszem Wielostronnej Konwencji o Wzajemnej Pomocy Administracyjnej w Sprawach Podatkowych i uczestniczy w Inkluzywnym Programie BEPS. Kraj stosuje standardy OECD dotyczace cen transferowych i regul antyabuzywnych.
• Automatyczna wymiana informacji (CRS): Mauritius jest zobowiazany do automatycznej wymiany informacji finansowych z ponad 100 jurysdykcjami w ramach Wspolnego Standardu Raportowania OECD.
• Wymogi dotyczace substancji: reformy z 2018 roku wprowadzily realne obowiazki w zakresie substancji ekonomicznej dla spolek GBC, eliminujac mozliwosc tworzenia struktur "pustych skorupek".
• Efektywna stawka podatkowa: standardowa stawka 15 % jest porownywalna z wieloma krajami europejskimi (Irlandia: 15 %, Wegry: 9 %, Bulgaria: 10 %) i znacznie wyzsza niz w rzeczywistych jurysdykcjach offshore (0 % na BVI, Kajmanach lub Bahamach).

Korzysci ram maurytyjskich dla inwestorow miedzynarodowych

Chociaz Mauritius nie oferuje zerowego opodatkowania tradycyjnej jurysdykcji offshore, kraj ten posiada zestaw strukturalnych korzysci, ktore czynia go platforma z wyboru dla strukturyzacji miedzynarodowej:

• 44 umowy o unikaniu podwojnego opodatkowania: jedna z najbardziej rozbudowanych sieci w Afryce, obejmujaca Europe, Azje, Afryke i Bliski Wschod. Kluczowy atut dla zmniejszenia podatkow u zrodla i optymalizacji przeplywow miedzy jurysdykcjami.
• Stabilnosc polityczna i instytucjonalna: stabilna demokracja parlamentarna od 1968 roku, pokojowe zmiany wladzy, przestrzeganie panstwa prawa. Bezpieczne srodowisko dla inwestorow.
• Dwoisty system prawny: oparty na anglosaskim prawie zwyczajowym z wplywami francuskiego prawa cywilnego, oferujacy elastycznosc i znajomosc inwestorom z roznych tradycji prawnych.
• Regulacja FSC: niezalezny i uznany regulator nadzorujacy niebankowy sektor finansowy, zapewniajacy wiarygodny nadzor w oczach miedzynarodowych partnerow.
• Srodowisko dwujezyczne: jezyk francuski i angielski sa powszechnie uzywane w swiecie biznesu -- rzadka cecha, ktora ulatwia wymiane zarowno z inwestorami frankofonskimi, jak i anglojezycznymi.
• Brak kontroli dewizowych: swobodny przeplyw kapitalow, pelna repatriacja zyskow, dywidend i kapitalow bez ograniczen.
• Brak podatku od zyskow kapitalowych: brak opodatkowania zyskow kapitalowych na Mauritiusie -- istotna zaleta dla struktur holdingowych i inwestycyjnych.
• Brak podatku u zrodla: dywidendy, odsetki i naleznosci licencyjne wyplacane nierezydentom nie podlegaja zadnemu podatkowi u zrodla.

Jak wybrac pomiedzy GBC a Authorised Company?

Wybor struktury zalezy od precyzyjnych kryteriow zwiazanych z Twoim projektem. Oto glowne elementy decyzyjne:

W wielu przypadkach odpowiedz nie jest binarna. Niektore projekty lacza GBC dla dzialalnosci wymagajacej dostepu do traktatow z AC dla dzialalnosci pomocniczej. W przypadku dzialalnosci lokalnej, maurytyjska spolka lokalna moze rowniez byc brana pod uwage. Naszym zadaniem jest analiza Twojej calosciowej sytuacji w celu rekomendacji najbardziej efektywnej architektury. Zapoznaj sie z naszym kompleksowym przewodnikiem na temat zakladania spolek na Mauritiusie.

Rola spolki zarzadzajacej

Kazda spolka miedzynarodowa na Mauritiusie -- GBC lub Authorised Company -- musi byc administrowana przez spolke zarzadzajaca posiadajaca licencje FSC. Nie jest to opcjonalne: jest to wymog prawny zawarty w Financial Services Act 2007.

Spolka zarzadzajaca odgrywa centralna role w zyciu Twojej spolki:

• Zalozenie i rejestracja: przygotowanie dokumentow konstytucyjnych, procedury KYC/due diligence, zgloszenie do Rejestratora i FSC.
• Uslugi sekretariatu korporacyjnego: prowadzenie obowiazkowych rejestrow, sporzadzanie uchwal, organizacja zebran, skladanie rocznych dokumentow.
• Zgodnosc regulacyjna: monitorowanie obowiazkow spolki, zgloszenia CRS i FATCA, raporty FSC, monitorowanie substancji ekonomicznej.
• Ksiegowosc i podatki: prowadzenie ksiag rachunkowych, sporzadzanie sprawozdan finansowych, zgloszenia do Mauritius Revenue Authority, wspolpraca z audytorami.
• Interfejs z organami wladzy: spolka zarzadzajaca jest oficjalnym punktem kontaktowym z Rejestratorem Spolek, FSC i MRA.

Sunibel Corporate Services Ltd jest spolka zarzadzajaca posiadajaca licencje wydana przez Komisje Uslug Finansowych Mauritiusa. Bedac czlonkiem grupy Probus Pleion, oferujemy wsparcie laczace lokalna wiedze z miedzynarodowa perspektywa, z biurami w Grand Baie i Quatre Bornes oraz siecja partnerow w Szwajcarii, Dubaju, Luksemburgu i Tajlandii.

Nasze zobowiazanie: zapewnienie Ci przejrzystego, profesjonalnego wsparcia zgodnego z najbardziej wymagajacymi miedzynarodowymi standardami. Nie sprzedajemy "spolek offshore" -- strukturyzujemy trwale, zgodne z przepisami operacje miedzynarodowe.