Spółka offshore na Mauritiusie: co naprawdę warto wiedzieć

Pojęcie „offshore” na Mauritiusie: koncepcja przestarzała

Pojęcie „spółka offshore” jest wciąż powszechnie używane w wyszukiwaniach dotyczących Mauritiusa. Odpowiada ono historycznej rzeczywistości — dawnym reżimom tzw. „offshore”, które oferowały spółki nieopodatkowane, pozbawione substancji i o minimalnej przejrzystości. Model ten nie istnieje już na Mauritiusie od czasu fundamentalnych reform z lat 2018-2019.

Komisja Usług Finansowych (FSC) oraz rząd Mauritiusa przeprowadziły głęboką transformację sektora finansów międzynarodowych. Mauritius pozycjonuje się dziś jako International Financial Centre (IFC) — regulowane, przejrzyste i zgodne z globalnymi standardami międzynarodowe centrum finansowe. Ta ewolucja nie ma charakteru kosmetycznego: towarzyszą jej realne wymogi w zakresie substancji ekonomicznej, zgodności podatkowej i współpracy międzynarodowej.

Konkretnie, dawne kategorie — „Category 1 Global Business Licence” i „Category 2 Global Business Licence” — zostały zastąpione dwiema jasno zdefiniowanymi strukturami:

• Struktura Global Business Company (GBC), regulowana struktura posiadająca licencję FSC.
• Struktura Authorised Company (AC), uproszczona struktura zarejestrowana w FSC bez licencji.

Obie te struktury podlegają opodatkowaniu według stawki 15 %, muszą spełniać obowiązki w zakresie zgodności z przepisami i rachunkowości oraz podlegają nadzorowi ze strony organów maurytyjskich. Zapoznaj się z naszym pełnym przewodnikiem po opodatkowaniu spółek na Mauritiusie, aby uzyskać pełny obraz sytuacji.

Struktury międzynarodowe dostępne na Mauritiusie

Global Business Company (GBC)

GBC jest strukturą referencyjną dla działalności międzynarodowej na Mauritiusie. Posiada licencję Komisji Usług Finansowych, co daje jej kilka istotnych korzyści:

• Dostęp do sieci 45 obowiązujących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (MRA, 2026 r.) podpisanych przez Mauritius (Indie, Republika Południowej Afryki, Wielka Brytania, Francja, Luksemburg, Chiny, Singapur itd.).
• Możliwość prowadzenia działalności regulowanej: zarządzania funduszami, usług finansowych, ubezpieczeń, międzynarodowego leasingu.
• Uprawnienie do uzyskania certyfikatu rezydencji podatkowej wydawanego przez Mauritius Revenue Authority, niezbędnego do stosowania postanowień umów podatkowych.
• Postrzeganie jako podmiot wiarygodny i solidny przez banki, partnerów handlowych oraz zagraniczne organy podatkowe.

W zamian GBC musi wykazać rzeczywistą substancję ekonomiczną na Mauritiusie: co najmniej dwóch dyrektorów rezydentów, posiedzenia zarządu odbywające się na Mauritiusie, lokale, wykwalifikowany personel oraz wydatki operacyjne ponoszone na terytorium kraju.

Authorised Company (AC)

Authorised Company to struktura lżejsza, dostosowana do działalności, która nie wymaga dostępu do umów podatkowych ani prowadzenia działalności regulowanej. Nie posiada licencji FSC, a jej wymogi w zakresie substancji są ograniczone. Nadaje się zazwyczaj do czystych holdingów, zarządzania własnością intelektualną, międzynarodowego e-commerce lub świadczenia usług doradczych zagranicznej klienteli.

AC nie może prowadzić działalności na Mauritiusie, nie korzysta z UPO i nie może uzyskać certyfikatu rezydencji podatkowej.

Dlaczego Mauritius nie jest już uznawany za „raj podatkowy”

Pytanie powraca regularnie: czy Mauritius jest rajem podatkowym? Odpowiedź brzmi zdecydowanie nie, z powodów obiektywnych i możliwych do zweryfikowania:

• Zgodność ze standardami FATF: Mauritius jest członkiem Grupy Specjalnej ds. Przeciwdziałania Praniu Pieniędzy (FATF) oraz ESAAMLG (Eastern and Southern Africa Anti-Money Laundering Group). Kraj przeszedł pomyślnie oceny wzajemne i nie figuruje na żadnej szarej ani czarnej liście FATF od czasu wykreślenia z szarej listy w 2021 roku.
• Biała lista UE: Mauritius znajduje się na liście jurysdykcji współpracujących w sprawach podatkowych Unii Europejskiej. Kwalifikacja ta jest regularnie poddawana ponownej ocenie i świadczy o przestrzeganiu standardów dobrego zarządzania podatkowego.
• Standardy OECD: Mauritius jest sygnatariuszem Konwencji wielostronnej o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych i uczestniczy w Ramach Inkluzywnych BEPS. Kraj stosuje standardy OECD dotyczące cen transferowych oraz przepisy antyabuzywne.
• Automatyczna wymiana informacji (CRS): Mauritius uczestniczy w automatycznej wymianie informacji finansowych z ponad 100 jurysdykcjami w ramach Common Reporting Standard OECD.
• Wymogi w zakresie substancji: reformy z 2018 roku wprowadziły obowiązki w zakresie rzeczywistej substancji ekonomicznej dla spółek GBC, eliminując możliwość tworzenia struktur „pustych skorup”.
• Efektywna stawka podatkowa: standardowa stawka 15 % jest porównywalna z wieloma krajami europejskimi (Irlandia: 15 %, Węgry: 9 %, Bułgaria: 10 %) i znacznie wyższa niż w rzeczywistych jurysdykcjach offshore (0 % na BVI, Kajmanach czy Bahamach).

Zalety maurytyjskich ram prawnych dla inwestorów międzynarodowych

Choć Mauritius nie oferuje zerowego opodatkowania typowego dla klasycznej jurysdykcji offshore, kraj ten oferuje szereg strukturalnych zalet, które czynią go platformą z wyboru dla strukturyzacji międzynarodowej:

• 45 obowiązujących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (MRA, 2026 r.): jedna z najbardziej rozbudowanych sieci w Afryce, obejmująca Europę, Azję, Afrykę i Bliski Wschód. Istotny atut pozwalający zmniejszyć podatki u źródła i zoptymalizować przepływy między jurysdykcjami.
• Stabilność polityczna i instytucjonalna: stabilna demokracja parlamentarna od 1968 roku, pokojowe zmiany władzy, poszanowanie państwa prawa. Bezpieczne środowisko dla inwestorów.
• Dualny system prawny: oparty na anglosaskim common law z wpływami francuskiego prawa cywilnego, oferujący elastyczność i znajomość reguł inwestorom z różnych tradycji prawnych.
• Regulacja przez FSC: niezależny i uznany regulator nadzorujący niebankowy sektor finansowy, zapewniający wiarygodny nadzór w oczach międzynarodowych partnerów.
• Środowisko dwujęzyczne: francuski i angielski są powszechnie używane w środowisku biznesowym — rzadka cecha, która ułatwia kontakty zarówno z inwestorami frankofońskimi, jak i anglojęzycznymi.
• Brak kontroli dewizowej: swobodny przepływ kapitału, pełna repatriacja zysków, dywidend i kapitału bez ograniczeń.
• Brak podatku od zysków kapitałowych: żadnego opodatkowania zysków kapitałowych na Mauritiusie — istotna zaleta dla struktur holdingowych i inwestycyjnych.
• Brak podatku u źródła: dywidendy, odsetki i należności licencyjne wypłacane nierezydentom nie podlegają żadnemu podatkowi u źródła.

Jak wybrać między GBC a Authorised Company?

Wybór struktury zależy od precyzyjnych kryteriów związanych z Twoim projektem. Oto najważniejsze elementy decyzyjne:

W wielu przypadkach odpowiedź nie jest binarna. Niektóre projekty łączą GBC dla działalności wymagającej dostępu do umów podatkowych z AC dla działalności pobocznej. W przypadku działalności lokalnej można również rozważyć maurytyjską spółkę lokalną. Naszą rolą jest przeanalizowanie Twojej ogólnej sytuacji, aby zarekomendować najbardziej efektywną architekturę. Zapoznaj się z naszym pełnym przewodnikiem po zakładaniu spółki na Mauritiusie.

Rola spółki zarządzającej

Każda spółka międzynarodowa na Mauritiusie — GBC lub Authorised Company — musi być obowiązkowo administrowana przez spółkę zarządzającą posiadającą licencję FSC. Nie jest to opcja: to wymóg prawny wynikający z Financial Services Act 2007.

Spółka zarządzająca odgrywa kluczową rolę w życiu Twojej spółki:

• Zakładanie i rejestracja: przygotowanie dokumentów założycielskich, procedury KYC/due diligence, zgłoszenie do Rejestratora i FSC.
• Sekretariat prawny: prowadzenie obowiązkowych rejestrów, sporządzanie uchwał, organizacja zgromadzeń, składanie dokumentów rocznych.
• Zgodność regulacyjna: monitorowanie obowiązków spółki, deklaracje CRS i FATCA, raporty do FSC, nadzór nad substancją ekonomiczną.
• Rachunkowość i podatki: prowadzenie ksiąg rachunkowych, sporządzanie sprawozdań finansowych, deklaracje do Mauritius Revenue Authority, kontakt z audytorami.
• Interfejs z organami władzy: spółka zarządzająca jest oficjalnym pośrednikiem wobec Rejestratora Spółek, FSC i MRA.

Sunibel Corporate Services Ltd jest spółką zarządzającą posiadającą licencję wydaną przez Komisję Usług Finansowych Mauritiusa. Jako członek grupy Probus Pleion, oferujemy wsparcie łączące lokalną wiedzę ekspercką z perspektywą międzynarodową, dysponując biurami w Grand Baie i Quatre Bornes oraz siecią partnerów w Szwajcarii, Dubaju, Luksemburgu i Tajlandii.

Nasze zobowiązanie: zapewnienie Ci przejrzystego, profesjonalnego wsparcia zgodnego z najbardziej wymagającymi standardami międzynarodowymi. Nie sprzedajemy „spółek offshore” — budujemy trwałe i zgodne z przepisami struktury międzynarodowe.