Authorised Company (AC) na Mauritiusie

Czym jest Authorised Company?

Authorised Company (AC) to kategoria spółki międzynarodowej zarejestrowanej na Mauritiusie na podstawie Companies Act 2001 oraz Financial Services Act 2007. Zastąpiła ona dawną kategorię zwaną "Category 2 Global Business Licence", która została zniesiona w ramach reformy maurytyjskiego sektora finansowego, wchodzącej w życie 1 stycznia 2019 roku.

W odróżnieniu od Global Business Company (GBC), Authorised Company nie posiada licencji Financial Services Commission (FSC). Jest ona jedynie zarejestrowana w FSC jako spółka uprawniona do prowadzenia działalności poza Mauritiusem. Rozróżnienie to ma fundamentalne znaczenie, ponieważ determinuje zakres działalności, obowiązki regulacyjne oraz korzyści podatkowe tej struktury.

Każda Authorised Company musi obowiązkowo wyznaczyć zatwierdzonego registered agenta – to znaczy spółkę zarządzającą posiadającą licencję FSC, taką jak Sunibel Corporate Services. Registered agent zapewnia łączność z organami władzy, prowadzi obowiązkowe rejestry i czuwa nad przestrzeganiem obowiązków w zakresie zgodności.

Dla kogo przeznaczona jest Authorised Company?

Authorised Company jest odpowiednia dla inwestorów i przedsiębiorców, których działalność nie wymaga dostępu do maurytyjskiej sieci umów podatkowych i nie należy do sektorów regulowanych przez FSC. Do najczęstszych przypadków zastosowania należą:

• Czysty holding: posiadanie aktywów, udziałów w zagranicznych spółkach lub praw własności intelektualnej, bez potrzeby korzystania z umów podatkowych. W przypadku struktur wymagających dostępu do CDI zobacz Global Business Company.
• Holding własności intelektualnej: centralizacja i zarządzanie patentami, znakami towarowymi, licencjami na oprogramowanie lub prawami autorskimi w ramach struktury międzynarodowej.
• Skarbowość grupowa: zarządzanie wewnątrzgrupowymi przepływami finansowymi, pożyczkami między spółkami powiązanymi i optymalizacją skarbową, gdy dostęp do CDI nie jest konieczny.
• E-commerce i działalność cyfrowa: prowadzenie platform cyfrowych, sprzedaż usług online lub aplikacji SaaS klientom międzynarodowym.
• Doradztwo i usługi profesjonalne: usługi doradztwa w zakresie zarządzania, inżynierii, marketingu lub technologii świadczone klientom spoza Mauritiusa.
• Handel międzynarodowy: obrót towarami niezwiązany z terytorium Mauritiusa (tranzyt, brokerstwo, handel surowcami). Spółki offshore mogą być również strukturyzowane poprzez spółkę offshore na Mauritiusie.

Zalety Authorised Company

Głównym atutem Authorised Company jest jej prostota administracyjna i obniżone koszty w porównaniu z GBC. Oto kluczowe zalety:

• Brak wymogu licencji FSC: AC jest jedynie rejestrowana, co eliminuje roczne opłaty licencyjne oraz związane z nimi procedury uzyskania licencji.
• Szybkie utworzenie: proces jest krótszy niż w przypadku GBC, zazwyczaj trwa od 2 do 4 tygodni.
• Obniżone koszty funkcjonowania: ponieważ obowiązki w zakresie zgodności są mniej uciążliwe, roczne opłaty administracyjne są znacznie niższe.
• Elastyczność strukturalna: możliwość posiadania jednego dyrektora i jednego udziałowca, osoby fizycznej lub prawnej, rezydenta lub nierezydenta Mauritiusa.
• Poufność: informacje o udziałowcach i dyrektorach nie są dostępne publicznie, z zastrzeżeniem obowiązków deklaracyjnych wobec właściwych organów.
• Brak wzmocnionego wymogu substancji: w odróżnieniu od GBC, AC nie musi wykazywać tego samego poziomu substancji ekonomicznej na Mauritiusie, choć musi utrzymywać registered agenta oraz siedzibę na terytorium.

Ograniczenia i restrykcje Authorised Company

Przed podjęciem decyzji istotne jest dobre zrozumienie ograniczeń tej struktury. Authorised Company posiada kilka istotnych ograniczeń:

• Brak dostępu do umów o unikaniu podwójnego opodatkowania: to najważniejsze ograniczenie. AC nie może korzystać z 44 CDI podpisanych przez Mauritius. W przypadku struktur wymagających obniżenia podatku u źródła lub eliminacji podwójnego opodatkowania, GBC jest niezbędne.
• Zakaz prowadzenia działalności na Mauritiusie: AC nie może prowadzić działalności handlowej na terytorium Mauritiusa ani świadczyć usług lokalnej społeczności.
• Wyłączenie działalności regulowanej: usługi finansowe (bankowość, ubezpieczenia, zarządzanie funduszami, doradztwo inwestycyjne) oraz inne sektory regulowane przez FSC nie są dostępne dla AC.
• Postrzeganie zewnętrzne: niektórzy partnerzy handlowi lub instytucje finansowe mogą przyznawać mniejszą wiarygodność AC niż GBC posiadającej licencję FSC.

Opodatkowanie Authorised Company

Authorised Company podlega maurytyjskiemu podatkowi dochodowemu od osób prawnych według standardowej stawki 15 %. Aby uzyskać ogólny obraz ram podatkowych, zapoznaj się z naszym przewodnikiem po opodatkowaniu spółek na Mauritiusie. Obowiązujący reżim podatkowy zasługuje na dokładną analizę:

AC może, pod pewnymi warunkami, skorzystać z domniemanego zagranicznego kredytu podatkowego (deemed foreign tax credit) przewidzianego w maurytyjskim prawie podatkowym. Mechanizm ten pozwala, w zależności od struktury dochodów i pod warunkiem spełnienia wymogów prawnych, obniżyć efektywne obciążenie podatkowe. Zastosowanie tego kredytu zależy od charakteru i źródła dochodów i musi być ocenione indywidualnie w każdym przypadku.

Ważne: efektywne opodatkowanie Authorised Company zależy od wielu czynników – charakteru dochodów, zaangażowanych jurysdykcji, struktury udziałowej, mających zastosowanie umów (lub ich braku). Systematycznie zalecamy przeprowadzenie indywidualnej analizy podatkowej przed utworzeniem spółki.

Ponadto Mauritius nie nakłada podatku u źródła od dywidend wypłacanych przez maurytyjską spółkę udziałowcom niebędącym rezydentami, ani od odsetek czy tantiem wypłacanych za granicę. Na Mauritiusie nie istnieje również podatek od zysków kapitałowych (capital gains tax).

Proces utworzenia spółki

Założenie spółki na Mauritiusie przebiega zgodnie ze zorganizowanym procesem. W przypadku Authorised Company proces ten jest prowadzony przez spółkę zarządzającą wyznaczoną jako registered agent. Oto główne etapy:

1. Wstępna konsultacja: analiza Twojego projektu i celów oraz ustalenie, czy struktura AC odpowiada Twoim potrzebom.
2. Weryfikacja dostępności nazwy: sprawdzenie dostępności nazwy spółki w Rejestrze Spółek.
3. Zebranie dokumentów KYC: skompletowanie akt zgodności (identyfikacja beneficjentów rzeczywistych, źródło środków, dokumenty potwierdzające tożsamość i miejsce zamieszkania).
4. Sporządzenie dokumentów założycielskich: przygotowanie Constitution (statutu), uchwał dyrektora lub dyrektorów oraz formularza rejestracyjnego.
5. Rejestracja w Rejestrze Spółek: złożenie dokumentów i rejestracja spółki, uzyskanie certyfikatu rejestracji (incorporation).
6. Zgłoszenie do FSC: zadeklarowanie spółki jako Authorised Company w Financial Services Commission.
7. Otwarcie rachunku bankowego: pomoc przy otwieraniu rachunku bankowego na Mauritiusie lub w innej jurysdykcji, w zależności od potrzeb operacyjnych.

Wymagane dokumenty

Aby rozpocząć proces tworzenia Twojej Authorised Company, dla każdego beneficjenta rzeczywistego, dyrektora i udziałowca wymagane są następujące dokumenty:

• Poświadczona za zgodność z oryginałem kopia ważnego paszportu
• Aktualny dowód zamieszkania (nie starszy niż 3 miesiące): rachunek za media lub wyciąg bankowy
• List referencyjny wystawiony przez uznany bank
• Szczegółowe zawodowe curriculum vitae
• Szczegółowy opis planowanej działalności oraz biznesplan
• Dowód pochodzenia środków i majątku
• Dla udziałowców będących osobami prawnymi: dokumenty założycielskie, certyfikat rejestracji, rejestr udziałowców i dyrektorów

Porównanie: Authorised Company a Global Business Company